דיני מיסים – קובץ שאלות ותשובות בנושאי מיסוי ועבירות מס

עורכי דין - מידע משפטי: , משפט פלילי , משפט מסחרי ו/או דיני חברות, דיני מקרקעין - דיני מיסים - משפט מסחרי - מס - מסים - מס הכנסה - מע"מ - עבירות מס - ביטוח לאומי - ערעור מס - מיסוי מקרקעין - פלילי -

התייחסות לשאלות גולשים בנושאי מיסוי : ביטוח לאומי, מס הכנסה , עבירות מס , החזרי מס , תכנון מס ועוד...

שלח שאלה בנושא לעורך דין

דיני מיסים – קובץ שאלות ותשובות בנושאי מיסוי ועבירות מס
מאת: עו"ד ורו"ח יואב ציוני

שאלה בנושא : מיסוי מקרקעין ובעבירות מס

א. אם אני מוכר קרקע במדינת ישראל באופן פשוט ורגיל כמה אחוז מס שבח אצטרך לשלם?
ב. במידה ומס שבח מזהה, עסקה שאינה נכונה (הסכום הרשום שונה מהסכום האמיתי), מה העונש שניתן למוכר, לקונה ולעו"ד?

תשובה

א.    לעניין שעורי המס התשובה תלויה במועד רכישת הקרקע.
כך למשל, שיעור המס על הרווח הריאלי ממכירת מקרקעין על חלק הרווח שנצבר מ- 1/1/07, הוא 20%.

ב.    בהקשר הפלילי לשאלתך הרי שמדובר בעבירה מסוג פשע, והעונש הינו עד 7 שנות מאסר בפועל.

שאלה בנושא: החזרים מביטוח לאומי והצמדה למדד

במרץ 2006 ילדתי ושלחתי למדור שכר בחברה שבה אני עובדת את המסמך מביטוח לאומי שקיבלתי דמי לידה ומאז הם חישבו לי שאני עובדת בשתי עבודות ולכן שילמתי מס כל חודש לפי תקרה גבוהה בהרבה ממה שבפועל הייתי אמורה לשלם.
לפני כחודש גיליתי את הטעות לגבי שנת 2006 פניתי לביטוח לאומי ולדבריהם מגיע לי ריבית והצמדה והם יחזירו לי עבור שנה זו את ההפרשים. עבור שנת 07 מגיע לי החזר מהעבודה אך הם טוענים שלא מגיע לי ריבית והצמדה.

השאלה מה מגיע לי מבחינת החוק וכיצד נעשה החישוב.
אודה לכם על הסבר בנושא .

תשובה

לא ברור לאיזה סעיף בחוק ביטוח לאומי את מתייחסת בשאלתך ולכן לא אתייחס ספציפית למקרה שבשאלה.
מכל מקום לאחרונה פורסם פס"ד התומך בהצמדת החזרים למדד המחירים לצרכן, גם אם בחוק לא מצויין שהסכום יוחזר ממודד

(עא 4030/03    מפעלי גרנות אגודה שיתופית חקלאית מרכזית בע"מ נ' מס הכנסה   פקיד שומה למפעלים גדולים).

מכאן, ומבלי להיכנס ספציפית למקרה שלך, הרי שנראה כי בכל מקרה ניתן, ע"ב אותו הגיון, לטעון שגם במקרה שלך יש להצמיד את הסכומים לפחות למדד.

שאלה בנושא : דיווח על עבירות מס

למי מדווחים על עבירות / חשד לעבירות מס ?

תשובה

ברשות המסים, במסגרת אגפי חקירות מס הכנסה ומע"מ, קיימות מחלקות מודיעין אליהן ניתן לפנות.

שאלה בנושא : מס הכנסה והליכי ערעור

נתבעתי ע"י מס הכנסה והורשעתי
למי עלי למען את הערעור לאיזה בית משפט ?
בשונה ממשפטים אזרחיים רגילים , בהם יש תביעה וכתב הגנה ובערעור אני מחוייב רק לנושאים שעלו במהלך המשפט . האם יש לי אותה החובה גם כאן? ואם כן ?
1.הפרוטוקולים ?
2.מכתב התשובה שלי להאשמה ?
3.חומרים שנמסרו בשלבים השונים . אבקש להתייחס ולענות על כל אחד מהנושאים

תשובה :

אם הורשעת בשלום הערעור הוא למחוזי.
ככלל בית משפט של ערעור לא מתערב בקביעות עובדתיות.
ניתן להגיש במסגרת הערעור תיק מוצגים.
בכל מקרה מוצע להתייעץ בצורה מסודרת עם עו"ד או לשכור עו"ד העוסק בתחום דיני מיסים ועבירות מס.

שאלה בנושא: תכנון מס

ברצוני לבקש את עזרתכם בבדיקת נושא הקשור לתכנון מס.
אשתי ואני מתכננים לפתוח עסק שבו נעבוד שנינו כעצמאיים.
כפנסיונר וכנכה 100% לצמיתות מביטוח לאומי ובעל פטור מתשלום מס הכנסה עקב נכותי, ברצוני לבדוק, האם במסגרת תכנון מס נוכל למשוך משכורות כך שהמשכורת החודשית שלי תהייה לדוגמא גבוהה ב-50% מזו של אשתי, ובלבד שלא אגיע לסכום המקסימום הפטור במס?

תשובה

אני מבין שאתם הולכים לפתוח חברה שבה שניכם תהיו שכירים.
כעקרון אם תוכל להראות שהמשכורת שאתה מקבל משקפת את התרומה שלך לעסק (בהשוואה למשכורת שהייתה משולמת למישהו אחר- אדם זר שאינו קשור אליכם שהיה נשכר על ידכם שהיה מבצע את אותו תפקיד), הרי שלמס הכנסה תהיה בעיה לטעון נגד סכום המשכורת.

שאלה בנושא מס הכנסה ניכויים וחובת דיווח

על מי מוטלת אחריות תשלום מס הכנסה לאדם במעמד שכיר שמקבל משכורת חודשית ותלוש משכורת מסודר (מארגון גדול ומוכר).
הסיפור בקצרה.
עבדתי 8 חודשים בארגון מסויים (התפטרתי מרצוני), וקיבלתי תלוש משכורת מדי חודש.
מכיוון שבאותה שנת מס הייתי בחופשת לידה הגשתי בקשה למס הכנסה להחזר מס.
בסוף התברר לי שאני חייבת 3500 ש\"ח למס הכנסה כי האירגון לא הוריד לי מס הכנסה כנדרש. מה עלי לעשות ואל מי אני יכולה לפנות על עוגמת הנפש.
אני חיה ממשכורת נטו שאני מקבלת אחרי כל ההורדות הדרושות. האם אין חובת המעביד להוריד לי מס הכנסה כנדרש בחוק? המצב שנוצר היום שאין לי מאיפה להביא את הסכום הזה? למי עלי לפנות?

תשובה

חובת ניכוי המס במקור היא של החברה ובהתאמה החוב הוא של החברה ולא שלך (הסעיפים הרלבנטיים בפקודת מס הכנסה הנם 164- 168).
יש להוציא מכתב למס הכנסה בעניין זה כדי שיבטלו את החוב.

שאלה בנושא עבירות מס וביטוח לאומי

נתקלתי בסיפור לא נעים במשפחה שרציתי לברר מהן השלכותיו המשפטיות.
קרוב משפחתי בעל עסק פרטי. הנ"ל העסיק לתקופות מוגבלות את אחד מילדיו בעסק באופן חוקי ומסודר.
לאחר שנה או יותר מהפעם האחרונה שבה סיים בנו לעבוד בעסק של אביו, לפתע הוא מגלה שאביו, המשיך להוציא משכורת על שמו של הבן, כאילו הוא עדיין עובד אצלו.
את הכסף הזה העביר האב לעצמו.
דבר זה נעשה מבלי שהבן נשאל רשות לשימוש בפרטיו, מבלי שהוא בכלל יופיע בבית העסק ואפילו את תלושי השכר שהוציא על שמו העלים האב.

אני סקרנית לדעת מהו דינן של עברות אלו והאם הן נחשבות פליליות?

תשובה

על פי המתואר מדובר על עבירות על פקודת מס הכנסה וחוק הבטוח לאומי
שיכולות להיות להן השלכות פליליות (עבירות פליליות שעונש בצידן) ואזרחיות (חוב לביטוח לאומי ולמס הכנסה).

הערה: רשימה זו הינה למידע כללי וראשוני בלבד ואינה נועדה בשום מקרה לשמש כיעוץ משפטי ו/או כתחליף ליעוץ משפטי לכל מקרה ונסיבותיו. הדברים נכונים למועד כתיבתם בלבד, ונכונותם עלולה להשתנות מעת לעת.