שאלות ותשובות בנושא הסתבכות עם רשויות המס ועבירות מס והשלכותיהן בתחום הפלילי והאזרחי

עורכי דין - מידע משפטי: משפט מסחרי ו/או דיני חברות, פלילי - דיני מיסים - פלילי - עבירות מס - פלילי מסים - מיסוי - פקיד שומה - אגף מס ההכנסה - עו"ד מיסים - זכות השתיקה - חקירה - מס הכנסה - כופר - משפט פלילי

שלח שאלה בנושא לעורך דין

שאלות ותשובות בנושא הסתבכות עם רשויות המס ועבירות מס והשלכותיהן בתחום הפלילי והאזרחי
מאת: עו"ד ורו"ח יואב ציוני *

מהן העבירות "המקובלות" בתחום זה ?

אי העברת ניכויים , אי הגשת דוחות במועד, הגשת דוחות כוזבים למע"מ, מס הכנסה ניכויים, אי ניהול ספרים, אי הגשת הצהרת הון , העלמת מס , קבלה והוצאה של חשבוניות פיקטיביות.

מהן סמכויות פקיד השומה/מע"מ והסנקציות העומדות לרשותו כנגד הנישום ? האם יכול לעצור ולכמה זמן , מהם העונשים "המקובלים" בעבירות מס ?

הסנקציות הן סנקציות אזרחיות- הוצאת שומה, פסילת ספרים, הטלת קנסות וכן סנקציות פליליות – הגשת כתבי אישום.

הוזמנת לחקירה ? מה עליך לעשות ?

כדאי להתייעץ עם עורך דין. יש לשים לב שכל מילה בחקירה יכולה לגזור את גורלך. במידה וגרסתך בעייתית שמור על זכות השתיקה עד להתייעצות עם עורך דין. שים לב שלא להיגרר לשיחות אוף דה רקורד עם החוקרים (הם עושים לעצמם תרשומות מאותן שיחות שמוגשות אחר כך לבית משפט).

האם ניתן להשתמש בזכות השתיקה ?

כאשר הגרסה בעייתית ועלולה להפליל אותך יש מקום לשקול שימוש מושכל בזכות השתיקה.

האם ניתן לדרוש שעו"ד יהיה נוכח ? ( רו"ח ) . מה תפקידו של עוה"ד במצב זה ?

עו"ד לא יכול להיות נוכח בחקירה. כמובן שלרו"ח אין שום מעמד בהליך (אולי של כחשוד שותף לעבירה).

אני מנהל שכיר. האם אני חשוף לסכנות במידה והמערכת מתנהלת בצורה לקויה ?

כן. גם מנהל פעיל אחראי לעבירות מס בחברה, גם אם רק התרשל ולא התכוון.

בוצעו מעשים לא תקינים ונפתחה חקירה . אני מעוניין להגיע להסדר . כיצד ניתן לעשות זאת ?

נסה להגיע לפתרון ברמה האזרחית, תשלום המס בו אתה חייב ואחר כך או במקביל בפלילי.

עצות עשה ואל תעשה מול פקיד המס

לתת גילוי מלא בכל דוח שמוגש.

לא לחתום על הצהרות לא נכונות.

כשיש בעיה בתיק , לנסות לסגור פשרה בשלב מוקדם ובזול ולפני שפקיד שומה השקיע שעות בתיק.
מצד שני לא לחשוש ללכת לערעורי מס גם על דברים "קטנים" יחסית אם יש קייס.

בכל מקרה לא להרגיז סתם את הנפשות הפועלות בצד השני של המתרס ולהכניס בהם מוטיבציה שלילית מיותרת שתמנע פתרון מוסכם, שאחרת על בסיס מקצועי ניתן היה להגיע אליו.

כדאי תמיד לשמור על גישה מקצועית וקורקטית, בשביל זה יש יועצי מס, רואי חשבון ועורכי דין שייצגו את הנישום במקומו.

במקרה שלא מסתדרים תמיד ניתן להגיש השגה (ואז עובדים לדיון עם פקיד אחר) או להגיש ערעור לבית משפט. יש לזכור כי הגשת השגה וערעור מקפיאה את הליכי הגבייה ביחס לחובות שנויים במחלוקת.

להתייעץ תמיד עם אנשי מקצוע לפני שפועלים.

* מתוך ראיון שנערך עם עו"ד ורו"ח יואב ציוני בספטמבר 2008

הערה: רשימה זו הינה למידע כללי וראשוני בלבד ואינה נועדה בשום מקרה לשמש כיעוץ משפטי ו/או כתחליף ליעוץ משפטי לכל מקרה ונסיבותיו. הדברים נכונים למועד כתיבתם בלבד, ונכונותם עלולה להשתנות מעת לעת.